إذا كنت مثل معظم الناس ، فمن المحتمل أنك واجهت زيادة في الإنفاق على مبلغ المال في حسابك الجاري عن طريق كتابة شيك بأكثر من المبلغ الموجود هناك. يُشار إلى ذلك عادةً باسم "ارتداد" الشيك. إذا كان لديك حماية من السحب على المكشوف في حسابك ، فسيقوم البنك الذي تتعامل معه - مقابل رسوم تبلغ حوالي 35 دولارًا لكل معاملة - بإعارة الأموال لتغطية السحب على المكشوف حتى تتمكن من سدادها.
الأعمال التجارية لا تختلف عن معظم الناس. من حين لآخر ، يقوم النشاط التجاري عن غير قصد (أو في بعض الأحيان ، عن قصد) بكتابة شيك مقابل أموال أكثر مما هو متاح في الحساب. يمكن أن يحدث هذا عندما يُفترض أن الأموال المودعة قد قامت بتصفية البنك ومتاحة للاستخدام ، أو عندما لا يتم تحديث التسوية المصرفية بشكل صحيح. في كلتا الحالتين ، تكون النتيجة هي إصدار البنك لكشف سحب على المكشوف.
الفرق بين الشركة والفرد هو أنه عندما يقوم الفرد بإجراء سحب على المكشوف ، يمكن سداده ونسيانه. ومع ذلك ، يجب على الشركة تقديم تقرير إلى المستثمرين وأصحاب المصلحة من خلال تسجيل السحب على المكشوف من البنك في ميزانيتها العمومية.
ما هو السحب على المكشوف من البنك؟
بكل بساطة ، السحب على المكشوف من البنك هو حساب برصيد نقدي سلبي. يستلزم السحب على المكشوف تمديد الائتمان من البنك الذي يتم منحه عندما يصل الحساب إلى الصفر. يسمح تمديد الائتمان هذا لصاحب الحساب بالاستمرار في سحب الأموال حتى عندما لا يكون لدى الحساب أموال كافية لتغطية مبلغ السحب.
لنفترض أن الشركة تعتقد أن لديها 10000 دولار في الحساب ، ولكن بسبب خطأ محاسبي ، فإنها في الواقع لا تمتلك سوى 4000 دولار. يتم كتابة الشيك بمبلغ 6000 دولار ، مما يؤدي إلى سحب على المكشوف بقيمة 2000 دولار. يقبل البنك الشيك ، ويغطي السحب على المكشوف ورسوم الشحن ورسوم الفائدة المرتفعة للخدمات ، والتي ستتم الإشارة إليها جميعًا في كشف السحب على المكشوف.
قد يكون للعمل التجاري عدة حسابات مع البنك. في بعض هذه الحالات ، بدلاً من تقديم قرض ، يقوم البنك بتحويل الأموال من حساب إلى آخر. على الرغم من عدم اعتباره قرضًا للسحب على المكشوف ، إلا أنه سيفرض رسومًا على هذه الخدمة.
تسجيل السحب على المكشوف من البنك في الميزانية العمومية
في محاسبة الأعمال ، يعتبر السحب على المكشوف التزامًا متداولًا يُتوقع عمومًا دفعه في غضون 12 شهرًا. نظرًا لأنه يتم تحميل الفائدة ، فإن السحب على المكشوف النقدي هو من الناحية الفنية قرض قصير الأجل. في كثير من الحالات ، يمكن إصلاح السحب على المكشوف من البنك على الفور إذا قامت الشركة بإيداع ، على سبيل المثال ، في اليوم التالي لتغطية مبلغ السحب على المكشوف. ومع ذلك ، إذا كان أي من حسابات الشركة في وضع السحب على المكشوف النقدي في نهاية فترة إعداد التقارير الخاصة بها ، فستحتاج إلى الإبلاغ عن مبلغ السحب على المكشوف كالتزام قصير الأجل.
عند إعداد الميزانية العمومية ، ستكون المعالجة المحاسبية للبنك للسحب على المكشوف هي تسجيل رصيد نقدي سلبي كالتزام سحب على المكشوف من البنك الحالي ، والذي قد يكون له قيد دفتر اليومية شيء مثل "الشيكات المكتوبة التي تزيد عن الرصيد النقدي". في العديد من الشركات ، قد تتم كتابة الشيكات لتقليل الحسابات المستحقة الدفع ، وبالتالي يتم التعامل معها كأصل سحب على المكشوف من البنك. وبالطبع ، يجب أن يعوض قيد المسؤولية المتساوية ذلك ، غالبًا بوصف "السحب على المكشوف النقدي".
في بعض الحالات ، تعامل الشركات السحب على المكشوف من البنك في الميزانية العمومية على أنه أصل أو نفقات تشغيل ، خاصة إذا كانوا يتوقعون السداد وعكس السحب على المكشوف بسرعة. في هذه الحالة ، ستكون المعالجة المحاسبية للبنك للسحب على المكشوف هي إدراجه كإدخال في دفتر يومية الحسابات الدائنة ، مع زيادة متزامنة في إجمالي الدخول النقدي إلى الرصيد.
بشكل عام ، سيتم الإبلاغ عن السحب على المكشوف من البنك في الميزانية العمومية كدخل مزدوج للسحب على المكشوف من البنك. قد يستلزم ذلك إدراجها كزيادة في التدفق النقدي - زيادة كأصل سحب على المكشوف من البنك - بينما يتم الإبلاغ عنها أيضًا على الجانب الآخر من دفتر الأستاذ العام كزيادة في الالتزامات قصيرة الأجل. عندما يتم سداد القرض ، سيتم إجراء دخول مزدوج للسحب على المكشوف من البنك لتقليل المطلوبات قصيرة الأجل بالإضافة إلى انخفاض التدفق النقدي.
بالطبع ، يجب الإبلاغ عن أي فوائد ورسوم مشار إليها في بيان السحب على المكشوف للبنك ، ويتم إدخالها عمومًا كمصروف في قائمة الربح / الخسارة. سيؤدي ذلك إلى تقليل الدخل وحقوق الملكية كإدخال مزدوج للسحب على المكشوف من البنك في قسم الأرباح المحتجزة ، وكسحب على المكشوف من البنك في الميزانية العمومية.