كيفية حساب نسبة تغطية مخصص خسارة القرض

تعمل البنوك والاتحادات الائتمانية في مجال إقراض الأموال للأفراد والعائلات والشركات. ولكن لا يتم سداد كل قرض بالكامل ؛ في الواقع ، تقرض العديد من البنوك المقترضين ذوي المخاطر العالية من خلال فرض أسعار فائدة عالية. لتحقيق الاستقرار في الأرباح وتظل قادرة على الوفاء في الأوقات السيئة ، تقدر البنوك الخسائر وتسعى إلى الاحتفاظ برأس مال كافٍ لامتصاص عمليات الشطب المستقبلية.

الخسائر المقدرة: احتياطي خسارة القرض

احتياطي خسارة القرض هو حساب الميزانية العمومية الذي يمثل أفضل تقدير للبنك لخسائر القروض المستقبلية. لنفترض أن أحد البنوك يقدم قرضًا مدته خمس سنوات بقيمة 500000 دولار أمريكي إلى محطة وقود في مجتمعه. إذا واجه المقترض مشاكل مالية بعد عام واحد ، فسيقوم البنك بإنشاء مخصص خسارة القرض. إذا اعتقد البنك أن العميل سوف يسدد 60 في المائة فقط من المبلغ المقترض ، فسيسجل البنك مخصص خسارة قرض بمبلغ 200 ألف دولار ((100 في المائة - 60 في المائة) × 500 ألف دولار).

الخسائر الفعلية: صافي التخفيضات

بعد مرور بعض الوقت على إنشاء مخصص خسارة قرض لقرض مقلق ، سيكتشف البنك مقدار قدرة المقترض على السداد بالفعل. في تلك اللحظة سيسجل البنك صافي الخصم - مبلغ القرض الذي لن يتم سداده أبدًا

في المثال السابق ، افترض أن البنك قادر فقط على جمع 100000 دولار من محطة الوقود. في هذه الحالة ، سيساوي صافي الخصم 400000 دولار - وهو مبلغ أكبر من مخصص خسارة القرض الأصلي.

نسبة تغطية مخصص خسارة القرض

نسبة تغطية مخصص خسائر القروض هي مؤشر على مدى حماية البنك من الخسائر المستقبلية. تعني النسبة الأعلى أن البنك يمكنه تحمل الخسائر المستقبلية بشكل أفضل ، بما في ذلك الخسائر غير المتوقعة التي تتجاوز مخصص خسارة القرض. يتم احتساب النسبة على النحو التالي: (الدخل قبل خصم الضرائب + مخصص خسارة القرض) / صافي التخفيضات.

في المثال السابق ، افترض أن البنك أبلغ عن دخل قبل خصم الضرائب بقيمة 2،500،000 دولار بالإضافة إلى مخصص خسارة القرض بقيمة 800،000 دولار أمريكي وصافي خصومات بقيمة 500،000 دولار. تبلغ نسبة تغطية مخصصات خسائر القروض 6.6 (2500000 دولار + 800000 دولار) / 500000 دولار.

رؤى في الاقتصاد

تعتبر مخصصات خسائر القروض مهمة ليس فقط للبنوك ولكن لمجتمع الأعمال الأوسع. خلال الأوقات الاقتصادية الصعبة ، مثل الركود الاقتصادي في الولايات المتحدة 2007-2009 ، ارتفعت مخصصات خسائر القروض وصافي الخصومات حيث كافح المقترضون لسداد ديونهم. عندما استقر الاقتصاد في وقت لاحق ، انخفضت هذه المقاييس أقرب إلى مستويات ما قبل الركود. وبالتالي يمكن أن تكون مخصصات خسائر القروض وصافي الخصومات بمثابة مؤشرات مفيدة للصحة العامة للاقتصاد.