بصفتك صاحب عمل ، فإنك تتحمل مسؤولية حجب ضرائب الدخل الفيدرالية المناسبة وضرائب الضمان الاجتماعي والأدوية من الدخل العادي لموظفك. تعرف مصلحة الضرائب الدخل العادي بأنه الأجور والرواتب والعمولات وأشكال التعويض الأخرى. قد يكون من الصعب بعض الشيء التمييز عندما يتم التعامل مع العمولة على أنها دخل منتظم أو دخل إضافي. الأجور العادية هي المبالغ التي يتم دفعها على فترات منتظمة.
الأشياء التي تختلف من كشوف المرتبات إلى كشوف المرتبات ليست أجورًا منتظمة ؛ ومع ذلك ، في بعض الحالات يمكن اعتبار الإكرامية كأجور منتظمة. تطبيق معدلات ضريبة الدخل على الأجور العادية بناءً على إعفاءات الموظف والجداول الضريبية. بالنسبة للدخل الإضافي مثل العمولات ، يمكنك تطبيق معدلات ضريبة الدخل العادية أو معدل ثابت على أساس أرباح العمولات.
اقتطاع الأجور العادية
استخدم جداول ضريبة IRS والإعفاءات التي يطالب بها الموظف في نموذج W-4 ، شهادة استقطاع الموظف ، لحساب استقطاع ضريبة الدخل. تخضع الأجور العادية لضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، والتي تشكل معًا ضريبة قانون مساهمة التأمين الفيدرالي.
بمجرد أن يتجاوز دخل الموظف 127200 دولار ، لم يعد خاضعًا لضريبة الضمان الاجتماعي البالغة 6.2 في المائة ، ولكن لا يزال يتعين عليه دفع معدل ضريبة الرعاية الطبية البالغ 0.9 في المائة. تخضع الأجور أيضًا للضرائب الحكومية والمحلية (إن وجدت).
العمولة - معدل الضريبة الثابت
تعتبر IRS العمولة بمثابة أجور تكميلية ، والتي تشمل أيضًا أجر العمل الإضافي والمكافآت والأجور المتأخرة والأجور المرضية والأجور المدفوعة بموجب السداد. إذا كانت عمولة موظفك تبلغ أقل من مليون دولار في السنة التقويمية ، فيمكنك اختيار أحد الخيارين لاقتطاع الضريبة من أجرها. يمكنك تطبيق معدل ثابت بنسبة 25 بالمائة على عمولتها.
ومع ذلك ، لا يتم تطبيق السعر الثابت إلا إذا قمت باستقطاع ضريبة الدخل من أجرها المعتاد خلال نفس السنة التقويمية التي قمت فيها بدفع العمولة أو في السنة التقويمية السابقة وكانت العمولة منفصلة عن الأجور العادية للموظف.
العمولة - طريقة التجميع
إذا كانت العمولة لا تفي بمتطلبات السعر الثابت ، فيجب عليك استخدام الطريقة الإجمالية لمعرفة استقطاع ضريبة الدخل من عمولة الموظف. في هذه الحالة ، أضف العمولة إلى الأجر العادي لآخر فترة كشوف رواتب. يخضع المبلغ الإجمالي للأجر لضريبة الدخل العادية بناءً على نموذج الموظف W-4. يجب عليك طرح ضرائب الدخل من الأجور المنتظمة ودفع العمولات.
عمولة تزيد عن 1 مليون دولار
إذا تجاوزت العمولة في السنة التقويمية مليون دولار في المجموع ، وفقًا للقواعد الضريبية ، يجب عليك تطبيق ضريبة ثابتة إلزامية بنسبة 35 بالمائة على عمولة الموظف. معدل الضريبة اختياري للدفع الذي يتسبب في تجاوز إجمالي جميع العمولات في السنة التقويمية حد المليون دولار.
إنها مسؤوليتك في النهاية
بصفتك صاحب عمل ، فأنت مسؤول عن تحصيل وتقديم ضرائب التوظيف من رواتب موظفيك. يتطلب هذا تقديم ضرائب العمل الخاصة بك في الوقت المناسب ، ويفضل أن يكون ذلك بمجرد أن تدفع لموظفيك. إرسال ضرائب الرواتب إلكترونيًا من خلال نظام دفع الضرائب الفيدرالي الإلكتروني وتقديم ضرائب التوظيف ربع السنوية باستخدام النموذج 941.
تتعامل مصلحة الضرائب بقسوة مع الشركات التي لا تقدم ضرائب الرواتب. قد تكون عرضة للغرامات والعقوبات والمحاكمات الجنائية لضرائب العمل غير المبلغ عنها وغير المدفوعة.