يحتاج معظم أصحاب الأعمال الصغيرة إلى المساعدة في أداء العمليات اليومية لشركاتهم. ستحدد شروط علاقات العمل الخاصة بك مع الأفراد الذين توظفهم للمساعدة ما إذا كنت تعاملهم كموظفين ، أو المرتبطين بشركتك بطرق معقدة ، أو كمقاولين من الباطن ، وهم مشغلون مستقلون مسؤولون عن الضرائب الخاصة بهم ومسك الدفاتر. هذا القرار له آثار على التزاماتك الضريبية وكذلك التزاماتك والتزامك تجاه العامل الفردي. كما تحدد ما إذا كان يحق له الحصول على مزايا مثل التأمين ضد البطالة.
المقاول من الباطن مقابل المقاول
عندما تدخل في علاقة عمل أو معاملة ، فإنك توافق على تقديم منتج أو خدمة مقابل مبلغ من المال. أنت تتصرف كمقاول ، سواء كنت قد أنشأت عقدًا فعليًا ووقعته مع العميل أم لا. إذا قمت بتوظيف شخص آخر لأداء بعض الأعمال التي وعدت بتقديمها ، فإنك تنشئ عقدًا ضمنيًا أو صريحًا ضمن عقد أو عقد من الباطن. بصفتك صاحب عمل ، يمكنك أن تدفع لكل من الموظفين والمقاولين الفرعيين المستقلين لأداء العمل نيابة عنك.
المقاول من الباطن مقابل الموظف
ترتيبات العمل التي تحكم وقت معاملة العامل كمقاول أو مقاول من الباطن ومتى يتم معاملته كموظف معقدة ومتعددة الأوجه. حتى أطراف أصابع مصلحة الضرائب حول المشكلة ، مما يوفر إرشادات عامة بدلاً من القواعد. على الرغم من غموض الوكالة ، إلا أن وكلاؤها جادون تمامًا في تنفيذ وإنفاذ اللوائح المتعلقة بمعاملة عامل معين كموظف أو مقاول من الباطن.
يمكن أن تكون إرشادات الدولة أكثر تحديدًا. توضح ولاية نيويورك ، على سبيل المثال ، أنه إذا اتخذ الشخص الذي يؤدي خدمة نيابةً عنك قرارات مستقلة حول كيفية أداء هذا العمل ، فيمكن اعتباره متعاقدًا من الباطن. ولكن إذا قمت بإملاء شروط وخصائص طريقة عمله ، فهو موظف. على سبيل المثال ، إذا طلبت من العامل ببساطة حفر ساحة العميل والسماح له باستخدام أي أدوات متاحة لديه ، فهو مقاول من الباطن. ولكن إذا أخبرت نفس العامل أن يستخدم آلة تدوير وتبدأ في الطرف الشرقي من الفناء ، فمن المرجح أن يتم اعتباره موظفًا.
تعريف الموظف
وفقًا لـ IRS ، يتوقف وضع العامل كموظف على ثلاثة معايير أساسية لتحديد مدى السيطرة التي تمارسها على عمله. يغطي المعيار السلوكي الطريقة التي يتم بها تنفيذ العمل ، مثل الاتجاه لاستخدام أداة تدوير حتى الفناء.
يحدد المعيار المالي التحكم في الموارد المالية المطلوبة لإنجاز المهمة. عندما يقود موظف سيارته الخاصة أثناء أداء وظيفته ، فمن المعقول أن يتوقع من صاحب العمل أن يعوضه عن قيادته لهذه الأميال ؛ ومع ذلك ، عندما يقوم المقاول أو المقاول من الباطن بفعل الشيء نفسه ، فإن نفقات النقل الخاصة به هي مسؤوليته الخاصة.
بالإضافة إلى ذلك ، تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية معيار العلاقة لتحديد ما إذا كان العامل موظفًا قانونيًا أو مقاولًا من الباطن. العلاقة بين صاحب العمل والموظف أكثر تعقيدًا واتساعًا من علاقة صاحب العمل والمقاول من الباطن ، وقد تشمل امتيازات مثل التأمين الصحي والالتزام المستمر بتوفير عدد محدد من الساعات.
العواقب الضريبية
إن تعيين حالة الموظف أو المقاول من الباطن له آثار ضريبية عليك وعلى العامل لديك. يجب على أصحاب العمل دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية للموظفين ، بينما يتحمل المقاولون من الباطن مسؤولية ضرائب العمل الذاتي التي تغطي مساهمات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية الخاصة بهم.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على أصحاب العمل دفع ضرائب البطالة الحكومية والفيدرالية بالإضافة إلى ضرائب التأمين الصناعي للعمال الذين يدرجونهم كموظفين. اقرأ اتفاقية المقاول من الباطن الخاصة بك بعناية للتأكد من أنها ضمن الإرشادات الفيدرالية والخاصة بالولاية.